Главная | Жилищные вопросы | Как правильно отразить в справке 2 ндфл начислено и удержано

Как заполнить 2-НДФЛ в 2017 году


Первый раз — до 1 февраля за лиц, с доходов которых они не смогли удержать налог. Второй — не позднее 1 апреля за граждан, которым выплатили доход и удержали с него НДФЛ. Прежде чем сдавать документ, бухгалтеру нужно провести проверку некоторых показателей справки 2-НДФЛ. Исчисленные, удержанные и перечисленные суммы налога Проверка 2-НДФЛ может начаться с сопоставления сумм налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет.

Если вы подаете справки 2-НДФЛ на сотрудников, у которых удерживали налог, то в идеале показатели строк 5. То есть размер исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога должен быть одинаков. Ведь если налог вы исчислили и удержали, то перечислить его в бюджет надо в любом случае не позднее следующего дня. Поэтому и соответствующие показатели будут равны. Сложности могут возникнуть, если доходы за год, например за год в частности, декабрьскую зарплату , вы выплатите уже в январе следующего года.

Исчисленный НДФЛ

Ведь НДФЛ с таких сумм вы перечислите тоже в новом году. Отражать уплаченный в январе налог в справке за год? Ведь датой получения заработной платы в целях расчета НДФЛ считается последний день месяца, за который она начислена. При этом неважно, выплачена она или нет. Следовательно, при выплате декабрьской зарплаты в январе у вас также должны совпадать значения по строкам 5. Если же вы все-таки ошиблись с отражением декабрьской зарплаты и НДФЛ с нее и налоговые инспекторы на этот счет попросили у вас пояснения, то подготовьте для них следующий ответ.

К пояснению приложите уточненную справку по форме 2-НДФЛ. В ней по строкам 5. Эти показатели, повторимся, у вас должны быть равны. А дату составления — новую абз. Так, если у сотрудника вы удержали и заплатили сумму НДФЛ больше, чем следует, возникает переплата. Отражать ли ее в справке 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, когда вы обнаружили переплату.

В таком случае есть возможность зачесть излишне удержанные и перечисленные суммы в счет будущих платежей по НДФЛ. То есть учесть переплату за прошлые месяцы при расчете НДФЛ за текущий месяц п. Тогда в справке 2-НДФЛ фиксировать излишне удержанные суммы налога на доход физлиц вам не придется. Тогда производить зачет переплаты вы не можете ст. Ее можно только вернуть работнику, причем в безналичном порядке, то есть на банковский счет.

Почему — смотрите во врезке ниже. Порядок заполнения справки 2-НДФЛ в рассматриваемом случае будет зависеть от того, успеете вы вернуть деньги работнику до того, как начнете составлять справку, или нет. Если успеете, то переплату в отчетности не фиксируйте. Правильные суммы НДФЛ отражайте по строкам 5. Если не успеете, тогда пересчитайте НДФЛ и его верную сумму поставьте по строке 5.

А переплату зафиксируйте по строке 5. То есть в строке 5. Если же переплату вы не зачли и не вернули и к тому же не отразили ее правильно в отчетности по строке 5. Тогда составьте для них пояснения по образцу, представленному ниже. А к пояснениям приложите уточненную справку. В ней укажите правильные суммы налога после пересчета по строкам 5.

Обращаем ваше внимание еще на такой момент. Бывает так, что НДФЛ с доходов вы исчислили и удержали верно. Но в бюджет уплатили большую сумму, чем следует. Так вот, такие ошибочно перечисленные деньги нельзя считать переплатой по НДФЛ. Поскольку за счет средств работодателя платить НДФЛ не разрешается п. А значит, это не НДФЛ и зачесть его нельзя. В справках 2-НДФЛ такую переплату не отражайте. Например, сотруднику выдали доход в натуральной форме.

знал, Как правильно отразить в справке 2 ндфл начислено и удержано уже собирался

А денежных выплат, из которых можно было бы удержать налог, в пользу него нет. В таком случае переносить уплату НДФЛ на следующий месяц можно только в пределах текущего года.

Удивительно, но факт! Она рассчитывается со дня, следующего за установленным сроком выплаты, по день фактического расчета с сотрудником.

На следующий год откладывать перечисление налога или платить его за счет собственных средств нельзя. Поэтому взысканием недоплаты должна заниматься ИФНС.

Ситуация № 1 Декабрьская зарплата выдана в январе на законных основаниях

Вам же со своей стороны важно оповестить о невозможности удержать налог и ИФНС, и работника. Срок уведомления — до 1 февраля следующего года.

Это Как правильно отразить в справке 2 ндфл начислено и удержано которыми приготовлялись

В этот же период надо подать в инспекцию справку 2-НДФЛ. Исчисленную сумму налога поставьте по строке 5. Ее же перенесите в строку 5. Доход, с которого не удержан налог, отразите в разделе 3 справки.

Читайте также:

  • Со скольки действует закон о тишине
  • Ребенок опека фмс запрос в страну гражданства матери
  • Определение группы инвалидности закон
  • Письмо об оказании юридической помощи
  • Заявление на получение осаго образец